Soal Aplikasi Komputer (PT. SENTOSA)

Lihat Soal PT Sentosa

I.     INFORMASI UMUM

A.   Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok

Nama Perusahaan    : PT. SENTOSA
Alamat                         : Jl. Sulawesi No. 20 Surabaya
No. Telepon/Fax        : (031) 829 7040/(031) 829 7040
NPWP & NPPKP        : 02.313.414.3-641.000 tanggal 20 Januari 2012
E-mail address          : sentosa@cbn.net.id
KLU                             : 61338, jenis usaha perdagangan besar barang-barang elektronik,                                                                 perlengkapan listrik, alat komunikasi, fotografi dan optik.

PT. SENTOSA adalah perusahaan dagang yang bergerak dalam bidang jual beli komputer laptop. Sebagai distributor tunggal, perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa Importir di Surabaya dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Jawa Timur.

B.   Daftar Pemegang Saham dan Susunan Pengurus PT. Sentosa

No	Nama Pemegang Saham	NPWP	Jumlah Saham	Jumlah (lembar)
1.	Risang Priambodo, SH	08.727.120.1-623.000	Rp.   520.000.000	8.000
2.	Lyla Kurnia, SE, MM	46.448.063.1-623.000	Rp.   650.000.000	10.000
3.	Briyan Frendi Arizona,SE	89.169.549.6-613.000	Rp.   455.000.000	7.000
			Rp.1.625.000.000	25.000
Nilai Nominal per lembar saham Rp 65.000,-

            Susunan Pengurus :

            1.    Komisaris                                  : Risang Priambodo, SH

                  NPWP                                           : 09.150.235.6.101.000

Alamat                                       : Jl. Surabaya No. 28 Jakarta

2.    Direktur Utama                           : Drs. Danang Wijaya, MSA.,Ak.,CA

NPWP                                         : 09.250.111.3.530.000
Alamat                                        : Jl. Panglima Polim No.05 Surabaya
3.     Direktur Akuntansi/ Keuangan    : Rizky Iswahyudi, MSA.,Ak.,BKP
NPWP                                         : 09.012.888.7.013.000
Alamat                                         : Jl. Merdeka Barat No. 21 Surabaya
4.     Direktur Pembelian                      : Reza Irawan, MSA, Ak
NPWP                                         : 09.520.124.7.120.000
Alamat                                         : Jl. Dewi Sartika No. 11 Surabaya

5.     Direktur Pemasaran                      : Rosi Pamungkas, SE, Ak
NPWP                                         : 09.152.025.7.212.000
Alamat                                        : Jl. Raya Mangga Dua No. 12 Malang
6.     Direktur Personalia                      : Miranda Salsa Billa, SE
NPWP                                         : 09.111.252.7.003.000
Alamat                                        : Jl. Surabaya No. 45 Surabaya 

C.   Penyertaan Modal

Penyertaan modal berupa saham di salah satu perusahaan, yaitu:
        PT. MAKMUR ADIL
        NPWP                                  : 02.580.871.1.623.000
        Alamat                                  : Jl. Krisan No. 18 Surabaya
        Nominal Penyertaan         : Rp. 260.000.000,-  (4.000 lb @Rp.65.000,-)
        Prosentase Kepemilikan     : 18%

 

D.   Kebijakan Akuntansi

PT. SENTOSA mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :

1.    Umum
a.    Laporan Keuangan disusun berdasarkan SAK ETAP
b.    Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basis.
c.    Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember)
d.    Pada setiap akhir tahun disusun neraca saldo.
e.    Dipergunakan jurnal khusus dan jurnal umum untuk mencatat transaksi.
f.     Mata uang menggunakan Rupiah.

2.    Pembelian
a.    Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Masukan (VAT In) 10% dari nilai pembelian 

            dan beban transport pembelian ditanggung oleh pembeli (FOB Shipping Point)
b.   Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan 

            PPN Masukan (Tidak digunakan akun retur pembelian)
c.  Termin pembayaran 3/10, N/30. pembayaran yang dilakukan dalam periode diskon 

            akan memperoleh diskon dan mengurangi nilai hutang
d.    Keterlambatan membayar hutang didenda 1% dari nilai pembelian.
e.    Diasumsikan : setiap pembelian telah dilampiri dengan faktur pajak.

3.    Pengeluaran Kas
a.  Pengeluaran kas diatas Rp1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan 

            Bukti Pengeluaran Kas.
b.    Untuk pengeluaran sebesar Rp1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, 

            dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (Fluctuative Fund System)

4.    Penjualan
a.    Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Keluaran (VAT Out) 10% dari nilai penjualan 

            dan beban transport penjualan dibebankan kepada pembeli/pelanggan.
b.   Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan 

            PPN Keluaran dan nilai beban pokok penjualan.
c.    Termin pembayaran yang berlaku adalah 2/10, N/30 pelunasan piutang dalam periode 

            diskon akan mengurangi nilai piutang
d.    Keterlambatan membayar piutang didenda 1% dari nilai piutang (penjualan).
f.     Diasumsikan : setiap penjualan telah dibuatkan faktur pajak.

5.    Penerimaan Kas
a.  Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama 

         dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaan.
b.    Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12778-7 Bank Permata, 

            KC-Jl. Diponegoro Surabaya.

6.    Penilaian Persediaan Barang
a.    Sistem pencatatannya menggunakan sistem perpetual dengan metode harga pokok rata-rata     bergerak (Moving Average)
b.    Disediakan kartu persediaan untuk mencatat mutasi setiap item barang dagangan.

7.    Penyusutan Aset Tetap
a.  Penyusutan atau depresiasi aset tetap dihitung dengan metode garis lurus, dan 

            tarif penyusutan disesuaikan dengan ketentuan perpajakan (Daftar penyusutan 

            aset tetap terlampir)
b.    Perhitungan dan pencatatan beban depresiasi dilakukan pada setiap akhir tahun

8.    Laporan Arus Kas menggunakan Metode Tidak Langsung

II.     DAFTAR AKUN

NO. AKUN	NAMA AKUN	FUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:
1-1000	Current Assets
1-1100	Cash in Bank	Kas di Bank
1-1101	Petty Cash	Kas Kecil
1-1102	Accounts Receivable	Piutang Dagang
1-1103	Allowance for Doubtful Debt	Penyisihan atau Cadangan Kerugian Piutang
1-1104	Merchandise Inventory	Persediaan Barang Dagang
1-1105	Store Supplies	Perlengkapan Toko
1-1106	Prepaid Insurance	Asuransi dibayar Dimuka
1-1107	Prepaid Advertising	Iklan dibayar dimuka
1-1108	Prepaid Income Tax	Uang Muka PPh
1-1109	VAT In	PPN Masukan
1-1110	Income Tax Art. 28A Receivable	Piutang PPh Pasal 28A (PPh Lebih Bayar)
1-2000	Long Term Investment
1-2100	Stock Invesment	Investasi dalam saham
1-3000	Fixed Assets :
1-3100	Land	Tanah
1-3200	Building at Cost	Gedung
1-3201	Building Accumulated Dep	Akumulasi Penyusutan Gedung
1-3300	Vehicle at cost	Kendaraan
1-3301	Vehicle Accumulated Dep	Akumulasi Penyusutan Kendaraan
1-3400	Equipment at Cost	Peralatan
1-3401	Equipment Accumulated Dep	Akumulasi Penyusutan Peralatan
2-1000	Current Liabilities :
2-1100	Master Card	Hutang Kredit Card
2-1200	Accounts Payable	Hutang Dagang
2-1300	Accrued Expense	Hutang Biaya
2-1400	Income Tax Payable	Hutang Pajak Penghasilan (PPh)
2-1500	VAT Out	PPN Keluaran
2-1600	Income Tax Art.29 Payable	Hutang PPh Pasal 29 (PPh Kurang Bayar)
2-2000	Long Term Liabilities :
2-2100	Bank Permata Loan	Hutang Bank Permata
3-1000	Equity :
3-1100	Common Stock	Modal Saham
3-1200	Retained Earning	Laba ditahan
3-1300	Dividend	Dividen
3-1400	Income Summary	Ikhtisar Laba-Rugi
4-1000	Revenues :
4-1100	Sales	Penjualan
4-1200	Sales Return	Retur Penjualan
4-1300	Sales Discount	Potongan Penjualan
4-1400	Freight Collected	Pendapatan Jasa Angkut Penjualan
4-1500	Late Fees Collected	Pendapatan Denda Keterlambatan
5-1000	Cost Of Goods Sold :
5-1100	Cost of Goods Sold	Beban Pokok Penjualan
5-1200	Freight Paid	Beban Angkut Pembelian
6-1000	Operating Expenses :
6-1100	Wages & Salaries Expense	Beban Gaji dan Upah
6-1200	Advertising Expense	Beban Iklan
6-1300	Telepon, Water and Electricity Expense	Beban Telepon, Air dan Listrik
6-1400	Store Supplies Expense	Beban Perlengkapan
6-1500	Maintenance and Repair Expense	Beban Reparasi & Pemeliharaan
6-1600	Bad Debt Expense	Beban Kerugian Piutang
6-1700	Depreciation Expense	Beban Depresiasi Aset Tetap
6-1800	Insurance Expense	Beban Asuransi
6-1900	Proffesional Fees	Beban Jasa Pihak III
6-2000	Late Fees Expense	Beban Denda Keterlambatan
6-2100	Other Operating Expense	Beban Operasional Lainnya
8-1000	Other Revenues and Gains :
8-1100	Interest Revenue	Pendapatan Bunga
8-1200	Deviden Revenue	Pendapatan Deviden
8-1300	Gain On Sales of Fixed Assets	Laba Penjualan Aset Tetap
9-1000	Other Expenses and Losses :
9-1100	Interest  Expense	Beban Bunga
9-1200	Bank Service Charge	Beban Administrasi Bank
9-1300	Income Tax Expense	Beban Pajak Penghasilan (PPh)
9-1400	Loss On Sales of Fixed Assets	Rugi Penjualan Aset Tetap

III. NERACA SALDO PER 30 NOVEMBER 2016

PT. SENTOSA
TRIAL BALANCE
AS OF NOVEMBER 30, 2016 (Rp)
NO.AKUN	NAMA AKUN	DEBET	KREDIT
1-1100	Cash in Bank	18.936.894.500
1-1101	Petty Cash	12.800.000
1-1102	Accounts Receivable	825.000.000
1-1103	Allowance for Doubtful Debt		11.000.000
1-1104	Merchandise Inventory	5.200.000.000
1-1105	Store Supplies	20.500.000
1-1106	Prepaid Insurance	15.000.000
1-1107	Prepaid Advertising	24.000.000
1-1108	Prepaid Income Tax	60.000.000
1-1109	VAT In	60.000.000
1-1110	Income Tax Art. 28A Receivable
1-2100	Stock Invesment	260.000.000
1-3100	Land	550.000.000
1-3200	Building at Cost	750.000.000
1-3201	Building Accumulated Dep		112.500.000
1-3300	Vehicle at cost	247.500.000
1-3301	Vehicle Accumulated Dep		61.406.250
1-3400	Equipment at Cost	195.000.000
1-3401	Equipment Accumulated Dep		139.687.500
2-1100	Master Card		21.000.000
2-1200	Accounts Payable		660.000.000
2-1300	Accrued Expense
2-1400	Income Tax Payable
2-1500	VAT Out		75.000.000
2-1600	Income Tax Art.29 Payable
2-2100	Bank Permata Loan		300.000.000
3-1100	Common Stock		1.625.000.000
3-1200	Retained Earning		3.250.000.000
3-1300	Dividend
3-1400	Income Summary
4-1100	Sales		52.600.000.000
4-1200	Sales Return	15.000.000
4-1300	Sales Discount	28.000.000
4-1400	Freight Collected		35.000.000
4-1500	Late Fees Collected
5-1100	Cost of Goods Sold	31.500.000.000
5-1200	Freight Paid	25.600.000
6-1100	Wages & Salaries Expense	125.000.000
6-1200	Advertising Expense	13.000.000
6-1300	Telepon, Water and Electricity Expense	17.600.000
6-1400	Store Supplies Expense	11.150.000
6-1500	Maintenance and Repair Expense	6.800.000
6-1600	Bad Debt Expense
6-1700	Depreciation Expense
6-1800	Insurance Expense	6.000.000
6-1900	Proffesional Fees	15.000.000
6-2000	Late Fees Expense
6-2100	Other Operating Expense
8-1100	Interest Revenue		12.500.750
8-1200	Deviden Revenue		16.750.000
8-1300	Gain On Sales of Fixed Assets
9-1100	Interest  Expense
9-1200	Bank Service Charge
9-1300	Income Tax Expense
9-1400	Loss On Sales of Fixed Assets
	JUMLAH	58.919.844.500	58.919.844.500

 

LAMPIRAN NERACA SALDO PER 30 NOVEMBER 2016
1	ACCOUNT RECEIVABLE
	Merupakan saldo Piutang Dagang per 30 November 2016, dengan rincian sebagai berikut:
	No.	Nama Customer		No. Faktur	Jumlah Piutang		Tanggal & Termin
	C001	Toko Cahaya Elektro		F-11/12	Rp     330.000.000,00		Tanggal 25 November 2016, 2/10 n/30
	C002	Toko Elektro Jaya		F-11/25	Rp     275.000.000,00		Tanggal 29 November 2016, 2/10 n/30
	C003	Toko Indo Maju		F-11/10	Rp     220.000.000,00		Tanggal 23 November 2016, 2/10 n/30
	C004	Toko Merah Putih		-	-
		Total			Rp     825.000.000,00
2	ACCOUNT PAYABLE
	Merupakan saldo Hutang Dagang per 30 November 2016, dengan rincian sebagai berikut:
	No.		Nama Supplier	No. Faktur		Jumlah Hutang	Tanggal & Termin
	S001		PT. Surya	C.15234		Rp   220.000.000,00	Tanggal 25 November 2016, 3/10 n/30
	S002		PT. Indotech	F.1289		Rp  165.000.000,00	Tanggal 20 November 2016, 3/10 n/30
	S003		PT. Jaya Tech	Fk.2011		Rp  275.000.000,00	Tanggal 28 November 2016, 3/10 n/30
			Total			Rp  660.000.000,00
3	MERCHANDISE INVENTORY
	Merupakan saldo persediaan barang dagangan per 30 November 2016, dengan rincian sebagai berikut:
	Kode		Item	Kuantitas		Harga/ Unit	Total Harga
	PM300		Portege-M300	200		Rp    16.000.000,00	Rp                   3.200.000.000,00
	SM300		Satelite-M300	160		Rp    12.500.000,00	Rp                   2.000.000.000,00
	Total						Rp                    5.200.000.000,00
4	PREPAID INCOME TX
	Uang Muka PPh Pasal 25 masa Januari s/d Oktober 2016						Rp               60.000.000,00

IV. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER

 

DAFTAR CUSTOMER
No.	Kode	Nama Customer	NPWP	Alamat	Termin
1	C001	Toko Cahaya elektro	6.352.541.3.406.424	Jl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya (Telp. 031 8975732)	2/10, n/30, 1%
2	C002	Toko Elektro Jaya	6.521.546.6.622.000	Jl. Mesjid Raya No. 8, Surabaya (Telp. 031 8297115)	2/10, n/30, 1%
3	C003	Toko Indo Maju	6.521.513.8.871.000	Jl. Tikukur No. 13 Surabaya (Telp. 031 8772010)	2/10, n/30, 1%
4	C004	Toko Merah Putih	6.722.578.8.601.001	Jl. Riau No. 33 Surabaya           (Telp. 031 8769419)	2/10, n/30, 1%
DAFTAR SUPPLIER
No.	Kode	Nama Suplier	NPWP	Alamat	Termin
1	S001	PT. Surya	1.323.572.5.400.424	Jl. Mawar No. 12 , Surabaya (Telp.031 7225877)	3/10, n/30,1%
2	S002	PT. Indotech	1.522.576.8.725.000	Jl. Moh. Hatta No. 31, Surabaya (Telp. 021 380 2900)	3/10, n/30,1%
3	S003	PT. Jaya Tech	1.554.576.8.621.000	Jl.Mangga No. 29, Surabaya (Telp. 031 630 1234)	3/10, n/30, 1%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Share this post